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个人所得税抵税项目有哪些

吴亮律师2025-06-23温州龙湾刑事律师

个人所得税抵税项目如下:
1. 专项附加扣除
子女教育:按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
继续教育:学历(学位)继续教育每月400元,职业资格继续教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
住房贷款利息:首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。
住房租金:根据不同城市,分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除。
赡养老人:独生子女每月按标准扣除2000元,非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。
2. 其他扣除
基本减除费用:每月5000元。
三险一金:个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。
企业年金、职业年金:在不超过本人缴费工资计税基数的4%从个人当期的应纳税所得额中扣除。
商业健康保险:符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。
税收递延型商业养老保险:按照规定缴纳保费,在一定标准内扣除。
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关于个人所得税抵税项目有哪些的问题,根据相关政策法规分析如下:
个人所得税抵税项目主要有以下几类:
1. 专项附加扣除:
子女教育:按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
继续教育:学历(学位)继续教育每月400元,职业资格继续教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
大病医疗:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。
住房贷款利息:首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。
住房租金:根据不同城市,分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除。
赡养老人:独生子女每月按标准扣除2000元,非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。
2. 基本减除费用:每月5000元,一年60000元。
3. 三险一金:个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。
4. 符合规定的商业健康保险:符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。
5. 企业年金、职业年金:在不超过本人缴费工资计税基数的4%从个人当期的应纳税所得额中扣除。
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个人所得税抵税项目主要包括以下几类:
1. 专项附加扣除:涵盖子女教育,按照每个子女每月1000元标准定额扣除;继续教育,学历(学位)继续教育每月400元,职业资格继续教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除;大病医疗,在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除;住房贷款利息,首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月;住房租金,根据不同城市,分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除;赡养老人,独生子女每月按标准扣除2000元,非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。
2. 其他扣除:如基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除。
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个人所得税抵税项目包含多个方面。
首先是基本减除费用,也就是每月5000元,这是维持基本生活所需的扣除额度。
专项扣除方面,包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。比如,每月缴纳的社保费用以及符合规定的公积金部分,都可以在计算个人所得税时进行扣除。
专项附加扣除涵盖子女教育,每个子女每月1000元,从学前教育到全日制学历教育阶段都可扣除;继续教育,学历(学位)继续教育每月400元,职业资格继续教育在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除;大病医疗,在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除;住房贷款利息,首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月;住房租金,根据不同城市,分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除;赡养老人,独生子女每月按标准扣除2000元,非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。

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